القوائم المالية فى المنشآت السياحية

                                                                          

فيديو عن القوائم المالية فى المنشآت السياحية

https://drive.google.com/file/d/1lOuko8FRq8bmJKhP7heOTo6MjUJeuIeq/view?usp=sharing

إرجع إلى رابط الفيديو الآتى : عن إعداد القوائم المالية .

https://www.youtube.com/watch?v=htRIaPBadeE

فيديو عن القوائم المالية  - شرح

مقدمـــة

المنشات السياحية كأي منشأة اقتصادية تهدف إلي تحقيق ربح ويجب معرفة نتيجة أعمالها خلال الفترة المحاسبية من ربح آو خسارة وتحديد مركزها المالي في تاريخ انتهاء الفترة .

ولتحقيق هذه الأهداف تقوم الشركة السياحية بتسجيل عملياتها بالدفاتر خلال السنة ثم ترحيلها من دفتر اليومية ألي دفتر الأستاذ ثم إعداد ميزان المراجعة بالأرصدة لأقسام الشركة كلها ثم إعداد :-

1-  قائمة دخل إجمالية لمعرفة أعمال الشركة من ربح أو خسارة .

2-  قائمة المركز المالي لمعرفة المركز المالي للشركة .

مثال علي القوائم بدون تسويات جردية

فيما يلي بيان ببعض أرصدة الحسابات المستخرجة من دفاتر شركة القمر للسياحة في 2008/12/31

أرصدة مدينة

14000 أتعاب مرشدين سياحيين             95000 أراضي              38000 بنك

1700 مصاريف اصلاح سيارات             100000 مباني               14000 أجور سائقين

6400 مصاريف عمومية وإدارية            55000 مدينون              20000 ايجار جراج

11900 مصاريف انتقال سائحين             25000 خزينة                29000 اثاث

20000 اجور ومرتبات العمال والموظفين 70000 سيارات              7000 تبرعات

5000 مصاريف إقامة بالفنادق              10000 خسائر راسمالية

20000 مصاريف دعاية وإعلان            100000 إستثمارات في أوراق مالية

أرصدة دائنة

400000 رأس المال                      100000 إيرادات عمليات سياحية 20000 دائنون

20000 ايراد أوراق مالية               70000 إيرادات نشاط التذاكر      10000 إيراد عقار

                                                30000 إيرادات  نشاط نقل

المطلــــوب

1-     تصوير قائمة الدخل لشركة القمر للسياحة عن السنة المنتهية في2008/12/31

2-     تصوير قائمة المركز المالي لشركة القمر للسياحة في 2008/12/31

قائمة الدخل لشركة القمر للسياحة  عن السنة المنتهية في 2008/12/31

		الإيرادات
	100000	اجمالي إيرادات نشاط السياحة
	70000	اجمالي إيرادات نشاط التذاكر
	30000	اجمالي إيرادات  نشاط النقل
200000		إجمالي الإيرادات
		المصروفات التشغيلية
	14000	أتعاب مرشدين سياحيين
	1700	مصروفات إصلاح سيارات
	6400	مصروفات عمومية وإدارية
	14000	أجور سائقين
	11900	مصروفات انتقال السائحين
	20000	إيجار جراج
	20000	أجور ومرتبات الموظفين والعمال
	5000	مصاريف إقامة بالفنادق
	20000	مصاريف دعاية وإعلان
113000
87000		صافي أرباح النشاط
+		يضاف : إيرادات غير عادية
	10000	إيراد عقار
3000	20000	إيراد أوراق مالية
117000
( - )		يخصم : مصروفات غير عادية
	10000	خسائر رأسمالية
17000	7000	تبرعات
100000		صافي أرباح المنشأة

قائمة المركز المالي  لشركة القمر للسياحة في 2008/12/31

294000 226000	95000 100000 70000 29000	الأصول أصول ثابتة أراضي مباني سيارات اثاث   اصول متداولة نقدية بالبنك نقدية بالخزينة مدينون استثمارات في اوراق مالية جملة الأصول
	38000 33000 55000 100000
520000
500000	400000 100000 20000	خصوم وحقوق الملكية راس المال + صافي ارباح العام حقوق الملكية خصوم متداولة دائنون جملة الخصوم وحقوق الملكية
520000

فيديو عن القوائم المالية - بدون تسويات جردية

تدريب رقم (1) تم حله بالمشاركة بين المدرس والطالب

فيما يلي ميزان مراجعة المستخرج من دفاتر شركة القاهرة للسياحة في 2008/12/31

أرصدة مدينة	أرصدة دائنة	اسم الحساب
350000 200000 60000 150000 70000 200000 30000 40000 24000 6000 20000 4000 3000 1000 2000 1500 4500 50000	150000 90000 70000 60000 47000 5000 4000 790000	مباني وانشاءات وسائل نقل وانتقال اثاث ومكاتب إدارية أراضي نقدية بالخزينة بنك جاري استثمارات مالية مدينون اجور ومرتبات مصاريف وقود وزيوت مصاريف تأجير وسائل نقل تامين ضد الحريق رسوم جمركية أدوات كتابية مصروفات صيانة مصاريف إنارة وكهرباء خسائر راسمالية ايرادات نقل سياحي مستحقة ايرادات سياحية خارجية ايراد تذاكر طيران ايرادات شحن وتخليص ايرادات نقل سياحي دائنون فوائد دائنة اجور سائقين مستحقة راس المال
1216000	1216000

المطلـــــــــوب

1-     تصوير قائمة الدخل لشركة القاهرة للسياحة عن السنة المنتهية في2008/12/31

2-     تصوير قائمة المركز المالي لشركة القاهرة للسياحة في 2008/12/31

تدريب رقم (1) تم حله بالمشاركة بين المدرس والطالب

قائمة الدخل لشركة القاهرة للسياحة عن السنة المنتهية في 2008/12/31

                                                          

		الإيرادات إجمالي الايرادات المصروفات التشغيلية صافي أرباح النشاط يضاف : ايرادات غير عادية يخصم مصروفات غير عادية صافي أرباح النشاط

قائمة المركز المالي  لشركة القاهرة للسياحة في 2008/12/31

		الأصول أصول ثابتة أصول متداولة أرصدة مدينة أخري
		جملة الأصول
		خصوم وحقوق الملكية حقوق الملكية خصوم متداولة أرصدة دائنة أخري
		جملة الخصوم وحقوق الملكية

تدريب رقم ( 2 ) يتم حله بالمشاركة بين المدرس والطالب

فيما يلي ميزان المراجعة المستخرج من دفاتر شركة الدبسي للسياحة في2008/12/31

الحساب	ميزان المراجعة		قائمة الدخل		قائمة المركز المالي
	مدين	دائن	مدين	دائن	أصول	خصوم
أراضي مباني سيارات آلات تصوير وعد نقدية أثاث ومعدات مكتبية إيرادات سياحية خارجية إيرادات نقل سياحي إيرادات تذاكر طيران إيرادات فنادق عائمة أتعاب مرشدين سياحيين مصاريف نقل وانتقال رسوم مزارات سياحية مصاريف إدارية وعمومية مصاريف دعاية وإعلان مصاريف صيانة نقدية بالخزينة نقدية بالبنك إستثمارات أوراق مالية دائنون قرض طويل الأجل رأس المال	2000000 1200000 800000 100000 90000 20000 60000 12000 8000 6000 4000 160000 280000 60000	360000 300000 150000 250000 40000 100000 3600000
	4800000	4800000

المطلـــــوب

1-    تصوير قائمة الدخل لشركة عادل الدبسي للسياحة عن السنة المنتهية في 2008/12/31

2-    تصوير قائمة المركز المالي في 2008/12/31

مثال :علي القوائم المالية مع تسويات جردية

         ظهرت الأرصدة التالية ضمن ميزان المراجعة المستخرج من دفاتر شركة بسطويسي للسياحة

                                            في 2008/12/31 ( المبالغ بالجنيهات )

أرصدة مدينة	أرصدة دائنة	اسم الحساب
34000 16000 28000 22000 3000 180000 90000 20000 24000 18000 16000 18000 8000 12000 43000	94000 18000 20000 10000 36000 54000 200000	إيرادات خدمات سياحية مدينون / دائنون نقدية بالخزينة نقدية بالبنك أجور مرشدي السياحة اكراميات نقل أمتعة أراضي ومباني / مجمع إهلاك  ( قيمة الأراضي 50000جنيه ) سيارات / مجمع اهلاك السيارات أثاث مصروفات إدارية وعمومية أجور ومرتبات إيرادات نقل سياحي إيرادات نشاط التذاكر مصروفات تسويق وإعلان مصروفات علاقات عامة إيجار مصروفات صيانة وإصلاح سيارات رأس المال مصروفات إقامة بالفنادق
532000	532000

وعند الجرد تبين ما يلي :

1-     تستهلك المباني بمعدل 10% سنويا ( قسط ثابت ) والسيارات 20% ( قسط متناقص )- والأثاث 10% (قسط ثابت)

2-     هناك أجور ومرتبات مستحقة بمبلغ 6000 جنيه وإيجار مدفوع مقدم 2000 جنيه .

3-     هناك إيراد نقل فوج سياحي لم يتم تحصيله بعد بمبلغ 4000 جنيه

المطلــــــــــــوب :

1-     تصوير قائمة الدخل عن السنة المنتهية في 2008/12/31

2-     تصوير قائمة المركز المالي في 2008/12/31

الحـــــــــل

                                                قائمة الدخل لشركة بسطويسي للسياحة

                                                 عن السنة المنتهية في 2008/12/31

188000    ( - ) (199000 ) ـــــــــــــــــــــ 11000

94000 40000 54000 ــــــــــــــ 22000 3000 24000 24000 16000 18000 6000 12000 43000 13000 16000 2000 ــــــــــــــ

الإيرادات إيرادات خدمات سياحية إيرادات نقل سياحي إيرادات نشاط التذاكر إجمالي الإيرادات المصروفات أجور مرشدي السياحة إكراميات نقل أمتعة مصروفات إدارية وعمومية أجور ومرتبات مصروفات تسويق وإعلان مصروفات علاقات عامة إيجار مصروفات صيانة وإصلاح سيارات مصروفات إقامة بالفنادق مصروف إهلاك مباني مصروف إهلاك سيارات مصروف إهلاك اثاث صافي خسائر

معلومة رقم (3)

إيراد النقل                          36000

+ إيراد مستحق                   4000

                                     ــــــــــــــــــــ

                                      40000

والمستحق يظهر ضمن أرصدة

مدينة أخري في قائمة المركز المالي

معلومة رقم (2)

الأجور                             18000

+ المستحق                       6000

                                     ـــــــــــــــ

                                     24000

والمستحق يظهر ضمن أرصدة

 دائنة أخري في قائمة المركز المالي

إهلاك مباني = 120000 × 10% = 12000

إهلاك سيارات = ( 90000- 10000)

                   = 8000 × 20% =16000

إهلاك اثاث = 20000 × 10%ِ = 2000 

قائمة المركز المالي لشركة بسطويسي للسياحة في 2008/12/31

147000 64000 18000 78000 6000 ــــــــــــــــــــــــــ 313000 289000 18000 6000	180000 33000 ـــــــــــــــــــ 90000 26000 ــــــــــــــــــــــــ 20000 2000 ــــــــــــــــــــــ 28000 16000 34000 ــــــــــــــــــــ 2000 4000 ـــــــــــــــــــــــــ 300000  ( 11000  ) ـــــــــــــــــــــــ	الأصول : أصول ثابتة أراضي ومباني وانشاءات (- ) مجمع اهلاك مباني ( رصيد سابق20000 + ما يخص العام 13000 ) سيارات (- ) مجمع إهلاك سيارات ( 10000+16000 ) أثاث ( - ) مجمع إهلاك اثاث أصول متداولة نقدية بالبنك نقدية بالخزينة مدينون أرصدة مدينة اخري إيجار مدفوع مقدما ً إيراد نقل سياحي مستحق جملة الأصول خصوم وحقوق الملكية راس المال ( - ) صافي الخسارة حقوق الملكية خصوم متداولة : دائنون أرصدة دائنة اخري أجور مستحقة  جملة الخصوم وحقوق الملكية
313000

فيديو عن القوائم المالية  - مع التسويات الجردية

تدريب رقم (3) يتم حله بالمشاركة بين المدرس

ظهرت الأرصدة التالية ضمن ميزان المراجعة شركة محمد محسن للسياحة في 2008/12/31

أرصدة مدينة:

400000 سيارات / 600000 عقار / 80000 الآت /30000 أجهزة حاسبات / 50000 أثاث / 26000 مدينون / 25000 نقدية بالخزينة / 150000 نقدية بالبنك / 10000 أجور السائقين / 3000 مصاريف صيانة السيارات / 6000 أتعاب مرشدين سياحيين / 1500 مصاريف جراج / 16000 مصروفات ورسوم مزارات سياحية / 8000 مصاريف إنتقال مجموعات سياحية / 900 مصروفات تليفون وتيليكس / 1800 مياه وإنارة  / 3200 مصاريف تأمين / 600 ديون معدومة .

أرصدة دائنة :

156000 إيرادات نقل سياحي / 140000 إيرادات عمليات سياحية خارجية / 130000 إيرادات فنادق عائمة /

 30000 إيرادات ليموزين / 15000 دائنون / 10000 قروض قصيرة الأجل / 60000 مجمع إهلاك سيارات /

40000 مجمع إهلاك مباني / 16000 مجمع إهلاك أثاث / 5000 مجمع إهلاك أجهزة حاسبات / 805000 رأس المال .

فإذا علمت ما يلي :

1-     تستهلك المباني بمعدل 3% سنويا علما بان الأراضي تقدر بمبلغ 200000 جنيه

2-     يستهلك الأثاث بمعدل 20% سنويا ( قسط متناقص ) والسيارات بمعدل 25% سنويا ( قسط ثابت ) والآلات بمعدل 10% سنويا ( قسط ثابت ) .

3-     قدرت أجهزة الحاسبات بمبلغ 25000 جنيه

4-     تقدر أتعاب المرشدين السياحيين السنوية لعام 2008 بمبلغ 10000 جنيه .

5-     مصاريف التامين مدفوعة في 2008/4/1 لمدة عام

6-     ضمن إيرادات النقل السياحي مبلغ 30000 جنيه مدفوعة مقدماً

7-     تحسب فائدة علي القرض بمعدل 10% سنويا

8-     هناك إيرادات عمليات سياحية خارجية مستحقة بمبلغ 10000 جنيه

المطلـــــــــــــــوب :

1-     تصوير قائمة الدخل لشركة محمد محسن للسياحة .

2-     تصوير قائمة المركز المالي لشركة محمد محسن للسياحة في 2008/12/31

       قائمة الدخل لشركة محمد محسن للسياحة عن السنة المنتهية في 2008/12/31

		الإيرادات : إجمالي الإيرادات المصروفات التشغيلية صافي أرباح النشاط يضاف : إيرادات غير عادية يخصم : مصروفات غير عادية صافي أرباح المنشاة

قائمة المركز المالي لشركة محمد محسن للسياحة في 2008/12/31

		الأصـــــــــــــــــول أصول ثابتة أصول متداولة : أرصدة مدينة أخري جملة الأصول   خصوم وحقوق الملكية حقوق الملكية خصوم متداولة أرصدة دائنة أخري جملة الخصوم وحقوق الملكية
xxx
xxx

فيديو عن - تفسيرالقوائم المالية ومهارة إتخاذ القرار

قائمة الدخل لفندق .......................للسياحة عن السنة المنتهية في      /        /

xxx xxx	xxx xxx xxx	الإيرادات : اجمالي ايراد نشاط السياحة اجمالي ايراد نشاط التذاكر اجمالي ايراد نشاط النقل السياحي   اجمالي الايرادات المصروفات أجور ومرتبات العاملين مصروفات انتقالات عامة مصروفات إيجار الشركة مصروفات مياه وإنارة مصروفات تليفون وتليكس وفاكس مصروفات أدوات كتابية إهلاك أصول ثابتة صافي أرباح النشاط يضاف ( + ) إيرادات غير عادية ايراد عقار ايراد استثمارات في أوراق مالية أرباح راسمالية ( - )يخصم  مصروفات غير عادية خسائر راسمالية تبرعات صافي أرباح المنشاة
	xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx
xxx xxx xxx	xxx xxx xxx
	xxx xxx
xxx

                      قائمة المركز المالى لفندق............. للسياحة في 12/31/........

			الأصـــــــــــــــول
			أصول ثابتة
		xxxx	أراضي ومباني
	xxx	xxx	-  مجمع اهلاك مباني
		xxxx	سيارات
	xxx	xxx	-  مجمع اهلاك سيارات
		xxxx	آلات  تصوير وحاسبات
	xxx	xxx	-  مجمع اهلاك آلات
		xxxx	أثاث  وتجهيزات
	×××	xxx	-  مجمع اهلاك أثاث
×××			مجموع الأصول الثابتة
			أصول متداولة
	xxxx		عمليات سياحية تحت التشغيل
	xxxx		قطع غيار ومهمات
	xxx		مدينون
	xxx		استثمارات أوراق مالية
	xxx		نقدية بالبنك
	xxx		نقدية بالخزينة
×××			مجموع الأصول المتداولة
			أرصدة مدينة أخري
	xxx		مصروفات مدفوعة مقدما
	xxx		إيرادات مستحقة
×××
××××			جملة الأصول
			الخصوم وحقوق الملكية
	xxx		رأس المال
	xxx		+ صافي أرباح العام
xxx			حقوق الملكية
			خصوم متداولة
	xxx		قرض قصير الأجل
	xxx		دائنون
	xxx		بنك سحب علي المكشوف
xxx
			أرصدة دائنة أخري
	xxx		إيرادات مقدمة
	xxx		مصروفات مستحقة
xxx
××××			جملة الخصوم وحقوق الملكية

تمارين علي الباب الثامن

التمرين الأول :

فيما يلي الأرصدة المستخرجة  من ميزان المراجعة لشركة سعيد مصطفي للسياحة في 2008/12/31

15000 مباني وإنشاءات                                     80000 معدات وأجهزة تكييف

4000 الآت تصوير وحاسبات                               160000 وسائل نقل وانتقال

50000 أثاث                                                    100000 نقدية بالخزينة

140000 بنك جاري                                           10000 مصاريف قطع غيار

1000 مصاريف تراخيص                                    2000 مصاريف جراج

7000 أجور ومرتبات                                         3000 مصاريف تامين

40000 مدينون                                                60000 إيراد نشاط تذاكر طيران

120000 إيراد عمليات سياحية                             18000 إيراد سياحة داخلية

30000 أرباح رأسمالية                                      10000 دائنون

45000 قروض قصيرة الأجل                               500000 رأس المال

المطــلــــــوب

1- تصوير قائمة الدخل لشركة سعيد مصطفي للسياحة عن السنة المنتهية في 2008/12/31

2- تصوير قائمة المركز المالي لشركة سعيد مصطفي للسياحة في 2008/12/31

التمرين الثاني :          

ظهرت الأرصدة التالية ضمن ميزان المراجعة لشركة المدينة المنورة للسياحة في 2008/12/31

المبالغ بالجنيهات

أرصدة دائنة	أرصدة مدينة	اسم الحساب
800 100000 80000 60000 120000 10000 6000 30000 50000 40000 16000 664000	450000 300000 50000 40000 30000 130000 120000 25000 10000 4000 1200 600 12000 4000	مباني وإنشاءات سيارات آلات تصوير ، آلات عد نقدية أثاث ومعدات مكتبية أجهزة حاسبات نقدية بالخزينة نقدية بالبنك مدينون مخصص ديون مشكوك في تحصيلها إيرادات نقل نشاط سياحي إيرادات نشاط تذاكر طيران إيرادات ليموزين إيرادات منشات سياحية إيرادات استثمارات أوراق مالية فوائد دائنة مصروفات صيانة دعاية واعلان مصاريف تامين عمولة ومصاريف بنكية أجور ومرتبات للعاملين وقود وقوي محركة مجمع إهلاك مباني مجمع إهلاك سيارات مجمع إهلاك أثاث أرباح رأسمالية رأس المال
1176800	1176800

المطلــــــــــوب :

1- تصوير قائمة الدخل لشركة المدينة المنورة للسياحة عن السنة المنتهية في 2008/12/31

2- تصوير قائمة المركز المالي لشركة المدينة المنورة للسياحة في 2008/12/31

التمرين الثالث :

فيما يلي ميزان المراجعة المستخرج من دفاتر شركة محمد كامل للسياحة في 2008/12/31

قائمة المركز المالي		قائمة الدخل		ميزان المراجعة		الحساب
خصوم	أصول	دائن	مدين	دائن	مدين
				180000 150000 75000 125000 20000 50000 1800000	1000000 600000 400000 50000 45000 10000 30000 6000 4000 3000 2000 80000 140000 30000	أراضي مباني سيارات آلات تصوير وعد نقدية أثاث ومعدات مكتبية إيرادات سياحة خارجية إيرادات نقل سياحي إيرادات تذاكر طيران إيرادات فنادق عائمة أتعاب مرشدين سياحيين مصاريف نقل وانتقال رسوم مزارات سياحية مصاريف إدارية وعمومية مصاريف دعاية واعلان مصاريف صيانة نقدية بالخزينة نقدية بالبنك إستثمارات أوراق مالية دائنون قرض طويل الأجل رأس المال
				2400000	2400000

المطلــــــــــوب :

1- تصوير قائمة الدخل لشركة محمد كامل للسياحة عن السنة المنتهية في 200/12/31

2- تصوير قائمة المركز المالي لشركة محمد كامل  للسياحة في 2008/12/31

التمرين الرابــــــــــــــع :

ظهرت الأرصدة التالية ضمن ميزان المراجعة لشركة مودي للسياحة في 2008/12/31

أرصدة مدينة

50000 ألآت / 500000 أراضي ومباني / 300000 سيارات / 80000 أثاث وتجهيزات / 32000 مدينون /

12000 إستثمارات مالية / 120000 نقدية بالخزينة / 180000 نقدية بالبنك / 1000 ديون معدومة / 11000 أجور ومرتبات / 3000 وقود وزيوت وقوي محركة / 4000 دعاية وإعلان / 3500 خسائر رأسمالية ( بيع سيارة ) / 500 عمولة ومصاريف بنكية .

أرصدة دائنة

140000 إيرادات سياحة دينية / 160000 إيرادات نقل السياحة بري / 200000 إيرادات منشات سياحية / 150000 إيرادات فنادق ( تابعة للشركة ) / 10000 إيرادات متنوعة / 12000 دائنون / 30000 بنوك دائنة / 10000 مجمع إهلاك ألآت / 15000 مجمع إهلاك مباني / 6000 مجمع إهلاك سيارات / 10000 مجمع إهلاك اثاث / 500000 رأس المال .

فإذا علمت ما يلي :

1- تستهلك المباني بمعدل 2% سنويا ( قسط ثابت ) علماًبأن قيمة الأراضي ( 100000جنيه )

2- تستهلك السيارات بمعدل 10% سنويا ( قسط ثابت )

3- تستهلك الآلات بمعدل 20% سنويا ( قسط متناقص )

4- يستهلك الأثاث بمعدل 5% سنويا( قسط متناقص ) علماً بأن ضمن الأثاث أثاث مشتري
       في 2008/10/1 بمبلغ 20000جنيه . 

5- تقرر إعدام دين عند الجرد قدره 2000 جنيه ويراد عمل مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بمعدل 4% من المدينين .

6- لم تسدد اجور شهر ديسمبر حتي 2008/12/31

7- تضمن كشف حساب البنك مصاريف وعمولات بمبلغ 500 جنيه وفوائد دائنة بمبلغ 1000 جنيه لم تسجل بعد .

8- ضمن إيرادات النقل السياحي البري مبلغ 20000 جنيه محصل مقدماً .

المطلــــــــــــــوب :

1- تصوير قائمة الدخل لشركة مودي للسياحة عن السنة المنتهية في 2008/12/31

2- تصوير قائمة المركز المالي لشركة مودي للسياحة في 2008/12/31

التمرين الخامس :

فيما يلي الأرصدة المستخرجة من دفاتر الأستاذ لشركة القدس للسياحة في 2008/12/31

المبلغ	الإيرادات	المبلغ	المصروفات
80000	إيرادات تذاكر الطيران	10000	خصم تنشيط مبيعات تذاكر طيران
120000	إيرادات منشات سياحية	50000	مصروفات إقامة بالفنادق
90000	إيراد نشاط سياحي	3200	مصروفات وجبات بالمطاعم
30000	إيرادات شحن وتخليص	18000	تكاليف رحلات نيلية
60000	إيرادات متنوعة	15000	أجور مندوبي السياحة

450000 أراضي ومباني / 300000 وسائل نقل وانتقال / 80000 آلات ومعدات / 60000 أثاث وتجهيزات مكتبية / 40000 أجهزة حاسبات / 50000 نقدية بالخزينة / 13000 مدينون / 150000 بنك جاري / 1000 ديون معدومة / 5000 مصروفات نور ومياه / 500 مخصص ديون مشكوك في تحصيلها / 18000 تأمين ضد الحريق / 15500 دائنون / 20000 مجمع إهلاك مباني / 40000 مجمع إهلاك وسائل نقل / 12000 مجمع إهلاك ألآت / 18000 مجمع إهلاك أثاث وتجهيزات مكتبية / 6000 مجمع إهلاك أجهزة حاسبات / 800000 رأس المال .

فإذا علمت أنه في 2008/12/31 تبين ما يلي :

1- تستهلك المباني وقدرها 300000 جنيه بمعدل 5% سنويا ( قسط ثابت ) ، ووسائل النقل بمعدل 20% سنويا

 ( قسط متناقص ) ، والآلات بمعدل 10% سنويا( قسط ثابت ) علماً بان هناك آلة مشتراه آجر العام بمبلغ 10000 جنيه ، والأثاث بمعدل 15%سنويا ( قسط ثابت ) .

2- تستهلك أجهزة الحاسبات بمعدل 15% سنويا ( قسط متناقص )

3- تقدر الديون المعدومة عند الجرد بمبلغ 1000 جنيه ويراد عمل مخصص ديون مشكوك في تحصيلها بمعدل 5% من المدينين .

4- بوليصة التامين ضد الحريق لمدة عامين إعتباراً من 2008/1/1

6- ضمن ايرادات تذاكر الطيران مبلغ 5000 جنيه محصل مقدما .

7- أظهر كشف حساب البنك أن هناك عمولات بنكية بمبلغ 1000 جنيه ، فوائد دائنة بمبلغ 5000 جنيه لم تسجلها المنشاة .

المطلـــــــــــــوب :

1- تصوير قائمة الدخل لشركة القدس  للسياحة عن السنة المنتهية في 2008/12/31

2- تصوير قائمة المركز المالي لشركة القدس للسياحة في 2008/12/31

السؤال الثاني :

فيما يلي بعض الأرصدة التي ظهرت بميزان المراجعة لشركة جولدن تورز للسياحة في 2009/12/31

أرصدة مدينة :     53600 مدينون / 400 ديون معدومة

أرصدة دائنة :      560 مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

فإذا علمت  ما يلي عند الجرد :

1- أُعدام دين طرف احد المدينين قيمته 600 جنيه

2- يراد عمل مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بمعدل 2% من المدينين .

والمطلـــــــوب :

1- إثبات قيود التسويات الجردية

2- بيان أثر ذلك علي قائمة المركز المالي لشركة جولدن تورز للسياحة في 2009/12/31.

3- إختيار الإجابة الصحيحة في ضوء هذه المعلومات :

أ- قيمة الديون المعدومة التي تظهر بقائمة الدخل          ( 600 – 400 – 1000 )

ب- مخصص الديون المشكوك في تحصيلها الذي يظهر بقائمة الدخل يظهر ضمن :

(1) مصروفات أخري          (2) إيرادات اخري          (3) لا يظهر بقائمة الدخل

السؤال الثاني :

في 2009/12/31كان رصيد حـ/ البنك بدفتر الأستاذ 59500 جنيه ، والرصيد بكشف الحساب الوارد من البنك 58000 جنيه وبتحليل كشف حساب البنك اتضح الآتي :

1- هناك فوائد دائنة لصالح الشركة قيمتها 650 جنيه لم تثبت بالدفاتر

2- هناك عمولة ومصاريف قيمتها 150 جنيه لم تثبت بالدفاتر

3- توجد شيكات أُرسلت للبنك للتحصيل من شركة زمالك تورز قيمتها 3150 ج ولم تحصل بعد

4- هناك شيكات أصدرتها الشركة لصالح فندق أطلس الزمالك قيمتها 1150 جنيه ولم تقدم للبنك للصرف

والمطلـــــــوب :

    1- تصوير حـ / البنك بدفتر الأستاذ

                     2- عمل مذكرة التسوية

السؤال الثاني :

فيما يلي الأرصدة التي ظهرت بميزان المراجعة لشركة نيللي ترافل للسياحة في 2009/12/31 

اسم الحساب	أرصدة دائنة	أرصدة مدينة
إيرادات عمليات سياحية إيرادات النقل السياحي مصروفات نشاط النقل مصروفات عمليات سياحية	180000 150000	30000 90000

فإذا علمت ما يلي :

1- هناك إيرادات عمليات سياحية قيمتها 20000 جنيه لم تحصل بعد

2- ضمن إيرادات النقل السياحي مبلغ 30000 ج محصل مقدما ً.

3- هناك مصروفات نشاط النقل مستحقة قيمتها 10000 جنيه

4- تبلغ مصروفات عمليات سياحية لعام 2009 ما قيمته 80000 جنيه

المطلـــــــوب :

1- إجراء التسويات الجردية
 2- إثبات قيود اليومية الخاصة بالتسويات الجردية 

القوائم المالية في المنشآت السياحية

النشاط

السؤال الثالث عشر:  القوائم المالية فى المنشآت السياحية –  بدون التسويات الجردية

ظهرت الأرصدة التالية ضمن ميزان المراجعة لشركة المدينة المنورة للسياحة في 2015/12/31

المبالغ بالجنيهات)                                                                                 )                                

أرصدة مدينة: (1176800)

 450000مبانى وإنشاءآت ، 300000 سيارات ، 50000 آلات تصوير ، آلات عد نقدية ،   40000 أثاث ومعدات مكتبية ، 30000 أجهزة حاسبات ، 130000 نقدية بالخزينة ، 120000 نقدية بالبنك ، 25000 مدينون ،  10000 مصروفات صيانة  ،  4000 دعاية وإعلان ، 1200 مصاريف تأمين ، 600 عمولة ومصاريف بنكية ، 12000 أجور ومرتبات للعاملين ، وقود وقوى محركة .

أرصدة دائنة: (1176800)

800 مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها ، 100000 إيرادات نقل نشاط سياحي ، 80000 إيرادات نشاط تذاكر طيران ،  60000 إيرادات ليموزين ، 120000 إيرادات منشات سياحية ،  10000 إيرادات إستثمارات أوراق مالية ،  6000 فوائد دائنة  ، 30000 مجمع إهلاك مبانى ،  50000 مجمع إهلاك سيارات ،  40000 مجمع إهلاك أثاث ، 16000 أرباح رأسمالية  ، 664000 رأس المال .

المطلـــوب :

1- تصوير قائمة الدخل لشركة المدينة المنورة للسياحة عن السنة المنتهية فى 2015/12/31

2- تصوير قائمة المركز المالي لشركة المدينة المنورة للسياحة في 2015/12/31

السؤال الرابع عشر: القوائم المالية فى المنشآت السياحية – مع التسويات الجردية.

فيما يلي الأرصدة المستخرجة من دفاتر الأستاذ لشركة مكة  للسياحة في 2015/12/31

المبلغ	الإيرادات	المبلغ	المصروفات
80000	ايرادات تذاكر الطيران	10000	خصم تنشيط مبيعات تذاكر طيران
120000	ايرادات منشات سياحية	50000	مصروفات إقامة بالفنادق
90000	إيراد نشاط سياحي	3200	مصروفات وجبات بالمطاعم
30000	ايرادات شحن وتخليص	18000	تكاليف رحلات نيلية
60000	ايرادات متنوعة	15000	اجور مندوبي السياحة

450000 أراضي ومباني / 300000 وسائل نقل وانتقال / 80000 آلات ومعدات / 60000 أثاث وتجهيزات مكتبية / 40000 أجهزة حاسبات / 50000 نقدية بالخزينة / 13000 مدينون / 150000 بنك جاري / 1000 ديون معدومة / 5000 مصروفات نور ومياه / 500 مخصص ديون مشكوك في تحصيلها / 18000 تامين ضد الحريق / 15500 دائنون / 20000 مجمع إهلاك مباني / 40000 مجمع إهلاك وسائل نقل / 12000 مجمع إهلاك آلات / 18000 مجمع إهلاك أثاث وتجهيزات مكتبية / 6000 مجمع إهلاك أجهزة حاسبات / 800000 رأس المال .

فإذا علمت أنه في 2015/12/31تبين ما يلي  :

1- تستهلك المباني وقدرها 300000 جنيه بمعدل 5% سنويا ( قسط ثابت ) ، ووسائل النقل بمعدل 20% سنويا  

(قسط متناقص ) ، والآلات بمعدل 10% سنويا( قسط ثابت ) علماً بان هناك آلة مشتراه آخر العام بمبلغ 10000 جنيه ، والأثاث بمعدل 15%سنويا ( قسط ثابت ) .

2- تستهلك أجهزة الحاسبات بمعدل 15% سنويا ( قسط متناقص )

3- تقدر الديون المعدومة عند الجرد بمبلغ 1000 جنيه ويراد عمل مخصص ديون مشكوك في تحصيلها بمعدل 5% من 1المدينين .

4- بوليصة التامين ضد الحريق لمدة عامين إعتباراً من 2015/1/1

6- ضمن إيرادات تذاكر الطيران مبلغ 5000 جنيه محصل مقدماً .

7- أظهر كشف حساب البنك أن هناك عمولات بنكية بمبلغ 1000 جنيه ، فوائد دائنة بمبلغ 5000 جنيه لم تسجلها المنشاة .

المطلـــــــــــــوب :

1- تصوير قائمة الدخل لشركة مكة  للسياحة عن السنة المنتهية فى 2015/12/31

2- تصوير قائمة المركز المالي لشركة مكة للسياحة في 2015/12/31